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EMPEÑAR -No es cualquier cosa-

Gastos hormiga ¿Te has preguntado en qué se te va tu dinero?

Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga 

Investigadora y consultora independiente 

tapiafinancialservices@aol.com

En el pasado mes de abril, abordamos la importancia de realizar un presupuesto en los ámbitos personal y empresarial. En esta ocasión, hablaremos acerca de los gastos, los cuales, de manera general, son erogaciones que debes realizar para lograr la consecución de tus metas. Sin embargo, hay gastos que originan que todo aquello que tienes planeado no se logre, ya sea en los tiempos programados o definitivamente no se consolide porque se salieron de tu presupuesto.

Es correcto, nos estamos refiriendo a los famosos gastos hormiga. La mayor parte de las personas salen de sus hogares sin tener la menor idea de cuánto dinero llevan, por ende, si no sabes con cuánto saliste, mucho menos sabes cómo lo vas gastando, y por eso es que incurrimos en los gastos hormiga, pero, ¿realmente has hecho conciencia de lo que esto repercute en tu bolsillo?

 Si definiéramos qué son los gastos hormiga, diríamos que son las pequeñas cantidades de dinero que gastamos casi a diario y que no teníamos contempladas en nuestro presupuesto. Desde botellas de agua, latas de refresco o el café de la mañana hasta las propinas que das en una cena.

Todas estas pequeñas erogaciones se convierten en fugas inconscientes de tu capital, y que afectan a cualquier perso- na, sin importar en qué trabajen o sus actividades cotidia- nas. De acuerdo con una encuesta realizada por Revolución 3.0, ocho de cada 10 personas realiza este tipo de gastos, lo más impresionante es que siete de cada 10 no lo sabe y solo una de cada tres lleva el registro de estos.

 En diversos medios han realizado estudios para determinar cuáles son los principales gastos hormiga que realizamos a lo largo de la quincena. En el siguiente cuadro te mostramos lo que estos gastos hormiga pueden llegar a impactar al año en tus egresos:

Hace unos meses impartí un taller sobre finanzas personales para padres de familia. Me pareció sumamente interesante la dinámica que hicimos, en la que por equipo cada una de las mesas participantes señalaba cuál era su gasto hormiga y detectamos 37 conceptos diferentes a los arriba señalados (comidas rápidas, estacionamientos, tiempo aire, revistas, etc.). Por eso, cuando la gente me dice: “¿Cómo crees que con el salario que tengo puedo ahorrar?”, lo primero que les digo es: “¿Ya hiciste un análisis de tus gastos hormiga?”.

 En el cuadro anterior, con cifras reales, se demuestra que al menos al año pudieras estar ahorrando 20,544 pesos, y si a esto le agregamos los vampiros eléctricos, y los malos hábitos al realizar las compras, te sorprenderás de todo lo que puedes ahorrar en un año.

Ahora te presento varios tips simples y sencillos que, de llevarlos a cabo, estoy más que convencida que significarán un enorme ahorro para ti. Antes de realizar tus compras te sugiero:

Haz una lista de compras de lo que requieres antes de ir al supermercado; nunca vayas con hambre a realizar tus com- pras; aprovecha descuentos solo de lo que necesites, pero no de lo que esté de moda, compra productos de la estación, compra marcas de los autoservicios, si tu compra es un bien de larga duración, compara precios, calidad de los productos y garantías; verifica opciones de pago de “contado” o “me- ses sin intereses”; Si ya tienes varios pagos a meses verifica si los has incluido todos en tu presupuesto; cuando salgas a realizar tus compras aprovecha para hacer de una vez pago de servicios, lo que permitirá ahorros en combustible, taxis, propinas y estacionamientos; analiza, y si no puedes resistir la tentación cuando vas por tu despensa, entonces aprovecha que ahora ya puedes hacer compras en línea.

Ahora bien, ¿qué ahorros adicionales, que están a tu alcance, puedes hacer en casa para luchar contra los vampiros eléctricos, aparatos que tienen control remoto y consumen energía aún sin estar prendidos?:

 Desconecta los aparatos eléctricos que no uses. 

⚫ Utiliza multicontactos para acabar con estos parásitos de la luz, con un solo botón. 

⚫ Al comprar aparatos electrodomésticos revisa su consumo de energía en la etiqueta amarilla. 

⚫ Busca la garantía de eficiencia energética en el sello FIDE.

Te invito a que en lo personal y familiar identifiques cuáles son tus gastos hormiga, y analices qué medidas implementarás para reducirlos a su mínima expresión para iniciar con tus metas de ahorro, tema que abordaré próximamente en esta sección de la revista Contaduría Pública.

Los equipos de finanzas aún no están inmersos en el uso de la inteligencia artificial

Dra. Sylvia Meljem Enríquez de Rivera 

Directora del Centro de Vinculación e Investigación Contable 

Instituto Tecnológico Autónomo de México 

smeljem@itam.mx

Según un estudio reciente de la Asociación Internacional de Contadores Profesionales Certificados (Asociación) y Oracle, los equipos financieros carecen del conjunto de habilidades digitales necesarias para incorporar los últimos avances en materia de Inteligencia Artificial (IA), causando con ello un impacto negativo en el crecimiento de los ingresos. En el estudio, realizado a más de 700 líderes financieros globales, se encontró que, a pesar de que existe una clara correlación entre la utilización de la IA y el crecimiento de los ingresos, 89% de las organizaciones no la ha implementado en la función financiera y solo 10% de los equipos financieros creen que cuentan con las habilidades necesarias para apoyar la transformación digital de la organización.

El informe, titulado Agile Finance Unleashed: The Key Traits of Digital Finance Leaders destaca que 46% de los líderes financieros expertos en tecnología informan de un crecimiento positivo de los ingresos, en comparación con solo 29% de los que tienen dificultades tecnológicas.

John Merino, Director de Contabilidad de FedEx Señala que “la automatización de los procesos robóticos, el análisis avanzado y el aprendizaje automático son tres patas del mismo taburete, la combinación de esas tecnologías y la capacidad de utilizarlas de una manera ágil, sin largos plazos ni extensas complejidades de interfaz, crea una tremenda oportunidad para capitalizar algunos aumentos de eficiencia en prácticamente todas las funciones del personal. Señala que la gran victoria es liberar ese tiempo y aumentar el valor agregado de la función de finanzas en la cadena de valor de la organización".

Adicionalmente, Andrew Harding FCMA, CGMA, Director Ejecutivo de Contabilidad Gerencial de la Asociación señala que “la nube y las tecnologías emergentes como la IA y blockchain impulsan la eficiencia y mejoran la percepción y la precisión, permitiendo a los líderes financieros asumir un papel más estratégico en el negocio y mejorar la toma de decisiones basada en datos de la organización. Para aprovechar al máximo estas nuevas tecnologías, los equipos financieros deben evolucionar simultáneamente las competencias de su personal en áreas como el pensamiento analítico, la toma de decisiones y la visión de negocio compartido".

El informe identifica tres rasgos comunes de los equipos de finanzas expertos en tecnología: 

⚫  Procesos de negocios modernos que utilizan tecnologías avanzadas y establecen la excelencia operativa. 

⚫  Centralización de la experiencia en materia financiera en un "centro de excelencia" global. 

⚫  Interconexión de los datos que se encontraban en aplicaciones dispares para descubrir nuevas ideas, confiando cada vez más en la IA para descubrir patrones ocultos, hacer recomendaciones y aprender continuamente del flujo continuo de datos comerciales.

Kimberly Ellison-Taylor CPA, CGMA, líder de estrategia global de Cloud Business Group, señala que “la nube ha reducido significativamente la barrera de las tecnologías emergentes y está permitiendo a las organizaciones introducir nuevos modelos de negocios y experiencias de clientes únicas que generan flujos de ingresos adicionales, la confluencia de beneficios permite a las organizaciones dedicar menos tiempo a la generación de informes de bajo valor e intensivos en tiempo e innovar más rápido que sus competidores".

Mínimo, paga más del mínimo (RRHH)

¿Tienes una tarjeta de crédito y eres de los que pagan mes con mes el mínimo requerido en tu estado de cuenta? Estás en un error.

Si bien es cierto que cubrir el mínimo requerido te permite mantener sano tu historial en el Buró de Crédito, en realidad no es una buena práctica, pues mientras más pequeños sean los pagos, más tiempo tardarás en liquidar tu adeudo.La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) recomienda a los usuarios de tarjetas de crédito, utilizar la Calculadora de Pagos Mínimos, en el sitio www.gob.mx/condusef/acciones-y-programas/simuladores-y-calculadoras.Con ella podrás conocer el importe del pago mínimo, el saldo pendiente a liquidar y el tiempo que tardarías en liquidar tu deuda si sólo se realizas el importe mínimo, siempre y cuando no se efectúen nuevas compras.

Consejos para utilizar el pago mínimo a tu favor

• Paga el mínimo sólo por un caso de emergencia y no puedas cubrir un poco más, con ello no afectará tu historial y evitarás intereses moratorios.
• Si tus deudas son demasiado altas y la única opción es pagar los mínimos, te recomendamos refinanciar tu deuda con otro crédito más barato, a menor tasa anual.
• Antes de recurrir a esta medida debes saber cuánto tiempo te tomará liquidar tu deuda con los pagos mínimos y la tasa de interés anual de la tarjeta.

¿Ya elegiste el lugar para descansar? (RRHH)

Las vacaciones de Semana Santa están a la vista. Antes de salir a disfrutar de esos días tan esperados te recomendamos:

• Realizar un presupuesto, así sabrás cuánto necesitas para cubrir los gastos de tu viaje. Además, debes comparar costos de transporte, alimentos, hospedaje y lugares de diversión, entre otros.
• Checa con anticipación el hospedaje, evita contratar de emergencia, recuerda que por la demanda los costos se duplican.
• Controla tus gastos, toma conciencia sobre tu capacidad de pago, de no ser así, llevarás al límite tus finanzas y correrás el riesgo de contraer deudas.
• Cuida tu tarjeta de crédito, sabemos que aunque es muy fácil deslizarla por la terminal, lo difícil es pagarla, utilízala únicamente como un respaldo, no sabes cuándo podrás necesitarla para una emergencia.
• Sé precavido, no cargues con todo el dinero en efectivo y si realizas pagos con tarjeta de débito o crédito, no la pierdas de vista. Recuerda y valora lo mucho que has trabajado para pagar tu viaje.
• Viaja seguro, pregunta sobre los seguros que están incluidos en el vuelo, autobús, hospedaje o paquetes que has decidido contratar. 
• Si decides viajar por carretera, revisa la vigencia del seguro de tu auto, evita sorpresas en caso de un accidente. Recuerda que las nuevas disposiciones de tránsito establecen que todos los automovilistas deberán contar con un seguro obligatorio de Responsabilidad Civil.

El presupuesto Herramienta básica de las finanzas

Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga 

Investigadora y consultor independiente 

tapiafinancialservices@aol.com 

El presupuesto es una herramienta de planificación y control expresado en unidades monetarias, la cual permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organización en un periodo de tiempo.

Sirve para hacer estimaciones formales de los ingresos y egresos que habrán de producirse durante un periodo, y si una empresa quiere transformarse en una organización competitiva debe utilizarlo.

Un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia. El presupuesto ayuda a una organización a lo siguiente:

Como podemos ver, el presupuesto es una herramienta fundamental no solo en el ámbito empresarial, sino en el personal; sin embargo, es quizá al que menos atención se le presta, sin saber que este solucionaría varios de los problemas de planificación financiera que se van incorporando a diario en nuestra actividad empresarial. Si tuviéramos que hacer una analogía, el presupuesto resultaría ser el mapa con el cual te irías de expedición, te marcaría la ruta, los pros, los contras, etc. Es importante señalar que, a pesar de haber trazado este mapa, en el mismo pueden existir inconvenientes que se traduzcan en desviaciones; no obstante, contar con tu presupuesto te permite casi asegurar tu llegada al destino que tienes planeado; por ello, el presupuesto ayuda a la organización a tener una gestión más eficaz y eficiente de sus recursos.

La realidad es que absolutamente todas las organizaciones presentan problemas financieros y estos los pueden llevar al abismo si no se gestionan de manera correcta. En este sentido, la elaboración del presupuesto es fundamental, es esencial, es la clave para el éxito.

Pues bien, ahora traduzcamos lo personal a lo empresarial, para dimensionar la relevancia de este tema. Cuando careces de un presupuesto, haces estimaciones irreales o no lo sigues, implicará tener un descontrol de los ingresos y gastos, lo que te llevará a endeudarte en demasía o, en su caso, perder los bienes que has logrado ir realizando, pero lo más grave es que llegarás a la edad adulta sin dinero para una vejez tranquila. 

Llevado esto a las empresas, es lo mismo, pero aquí no solo tendrás problemas financieros que te llevarán a perder tu negocio, sino que, como en muchos casos, dejarás a las familias de tus trabajadores sin un ingreso, debido la incorrecta planeación de tu presupuesto o, peor aún, por ni siquiera haberlo realizado. 

En el presupuesto, se definen los recursos que se han de utilizar para cumplir con los términos financieros. El presupuesto permite tener un control de nuestros ingresos y gastos en un periodo de tiempo determinado permitiendo, de esta manera, estimar el estado financiero de la empresa y visualizar las inversiones futuras que, de otro modo, no serían posibles

Ningún individuo, comunidad, empresa o país, puede crecer sin esta herramienta, así que ya no lo pienses más e inicia por elaborar tu presupuesto personal, para después implementarlo en tu organización o negocio.

Mitos alrededor de las inversiones (RRHH)

Las inversiones son un tema interesante y útil, ya que es una forma de lograr que tu dinero crezca, sin embargo, muchas personas las rehúyen por los mitos generados a su alrededor. Conoce los más comunes:

“Únicamente las personas con mucho dinero invierten”. Es falso. Existen varias opciones para invertir con poco dinero. Por ejemplo, Cetesdirecto, en el que puedes invertir desde 100 pesos.

“Sólo la gente con grandes conocimientos financieros puede invertir”. Es falso. Las decisiones de inversión no son sencillas, pero  te aseguramos que no se trata de un proceso complicado que sólo algunos puedan entender. Busca la asesoría especializada. Hay instituciones financieras que la ofrecen.  Solo fíjate que sea legal.

“Al invertir ganarás dinero rápido”. No te creas esta historia.  Tu dinero no crece en un día, pero sí puede ser en un tiempo razonable. Es necesario que realices tu inversión por un plazo adecuado. Cuando alguien te ofrezca una ganancia muy alta en un plazo pequeño, tal vez se trate de un engaño.

“Sólo hay que invertir en instrumentos que dan rendimientos elevados”. No necesariamente tiene que ser así. Recuerda que cuando el rendimiento que te ofrecen es mucho, seguramente lo será también el nivel de riesgo; incluso puedes perder dinero. Lo ideal es diversificar tus inversiones en productos de alto como de bajo riesgo.

Invertir te puede traer un beneficio económico relevante, pero debes ser responsable y sensato. Ahora que conoces las verdades acerca de estos mitos, toma la mejor decisión para tu bolsillo.

El rol del contador en las empresas

Maria Elisa Valdez Andrade 

m.valdezandrade@gmail.com

Las decisiones de una empresa dependen de la persona o personas encargadas de la administración de esta; sin embargo, es muy poco común pensar en la base sobre la cual se eligen las mejores opciones que facilitan el logro de los objetivos; es justo ahí donde entra el rol del Contador.

El Contador de una entidad es el encargado de llevar la gestión de la información comercial y financiera; sus funciones pueden abarcar desde la estimación de cifras, la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales, la supervisión de procedimientos de control interno o la generación de información para usuarios internos y externos. 

Asimismo, es importante recalcar que, a diferencia de lo que muchos piensan, el Contador no solo se encarga de generar la información, sino también de analizarla e interpretarla, con el fin de que su entendimiento sea más fácil y pueda asesorar mejor a los usuarios interesados.

Una realidad es que hoy en día, se tiene la creencia de que el rol del Contador se ve amenazado ante el desarrollo de tecnologías y nuevos sistemas contables que supuestamente suplirán las actividades que este realiza; sin embargo, esto no es del todo cierto debido a que, con estos sistemas, la figura del Contador puede realizar actividades con un valor agregado mayor sin enfocarse en el desarrollo de actividades repetitivas.

De este modo, surgen nuevas áreas de oportunidad para la profesión, pues hoy el papel que desempeña un Contador en una empresa va más allá de la imagen que la mayoría percibe de él, por ejemplo, solo la elaboración de registros. Pues bien, a partir de hoy, los Contadores deben realizar tareas en escenarios financieros, interpretación de estados y análisis de costos, de una manera eficiente para que las empresas puedan generar valor al momento de comprender la información e identificar irregularidades y así poder tomar una decisión más oportuna.

De igual forma, las empresas se encuentran en un entorno mucho más competitivo, no solo a escala local, sino mundial, por lo que cada vez requieren de personas más especializadas en este campo, con el fin de desarrollar sus actividades de la mejor forma y encaminar a la entidad óptimamente al logro de sus objetivos.

Sin importar si la organización es pequeña, mediana o grande, siempre requerirá de un Contador así sea para una simple consulta o para el manejo y gestión de su información. Es decir, en esta era digital, el papel que desempeña este profesionista en una empresa resulta relevante para que el proceso de adaptación a las nuevas tecnologías y requerimientos sea más rápido y sencillo.

El trabajo en equipo de cada una de las áreas es fundamental para la opinión, análisis o gestión que realice el Contador; si bien es cierto que es una parte fundamental en las empresas, sus funciones serán mejores en la medida en que la colaboración y comunicación entre este y las demás áreas sea la deseable para que una decisión pueda ser exitosa.

En la actualidad, el rol de los Contadores ha sido puesto en duda; algunas de las actividades que desempeñaba han sido sustituidas por robots y, es probable que, con el paso del tiempo otras sean reemplazadas también. Esto representa un reto importante para el Contador y las empresas.

 

Es evidente que las entidades continuarán requiriendo de este tipo de servicios profesionales, de una manera más especializada con el fin de tener un control adecuado sobre la información; en consecuencia, el Contador continuará formando parte de las áreas necesarias para el buen funcionamiento de una empresa.

Retroalimentación Clave para retener a los Millennials

Dra. Sylvia Meljem Enríquez de Rivera 

Directora del Centro de Vinculación e Investigación Contable 

Instituto Tecnológico Autónomo de México 

smeljem@itam.mx

El artículo llamado “Making Performance Feedback Work” (Holderness, K., Olsen, K. y Thornock, T. 2019) señala que, en el entorno empresarial actual, el modelo tradicional de proporcionar una evaluación anual del desempeño no facilita la retroalimentación oportuna necesaria para aumentar las habilidades de los empleados con la suficiente rapidez. Además, muchas empresas han observado que el proceso tradicional de revisión anual requiere una tremenda cantidad de tiempo y esfuerzo y los resultados no valen el alto costo incurrido, esto debido a la dificultad de integrar el estilo de diferentes generaciones en el trabajo que se comunican y requieren ser retroalimentados de manera diferente.

Millennials 1980-2000 

• Prefieren la comunicación recíproca (al estilo de Internet) a la comunicación unilateral (como la que funciona con la televisión) que ofrece la información sin dar la oportunidad de una participación del público. 

• Tienen mucho problema para aceptar la autoridad. 

• Exigen el cambio y el desarrollo social de otras generaciones. 

• No quieren que sus actividades se vean limitadas por algún obstáculo. 

• Quieren aprender, actuar, desarrollar y realizar sus planes sin límite. 

• Aprecian el trabajo en equipo, la retroalimentación frecuente y la tecnología. 

Los empleados Millennials, que ahora representan la generación más importante en la fuerza laboral, quieren ser entrenados y contar con mentores en el trabajo. Prefieren comentarios más frecuentes que sus homólogos mayores, una revisión del desempeño anual simplemente no proporciona la retroalimentación que los Millennials buscan. Una mejor retroalimentación puede contribuir al aumento de la probabilidad de que los empleadores retengan a esta generación.

Las evaluaciones formales de desempeño requieren tiempo, datos y papeleo sustanciales, lo que puede explicar por qué históricamente la retroalimentación formal ha sido tan infrecuente. El uso de la tecnología ahora puede agregar, analizar y difundir información de desempeño con relativa facilidad, disminuyendo drásticamente el costo de proporcionar comentarios frecuentes a los empleados.

De acuerdo con este artículo para mejorar el desempeño de los empleados con una retroalimentación efectiva, los directores deben: 

⚫ Invertir en sistemas de información que recolecten y den seguimiento a información de desempeño. 

⚫ Proveer a los empleados de la posibilidad de solicitar retroalimentación de su desempeño relativo. ⚫ Animar a los empleados a solicitar información sobre su desempeño relativo de manera más frecuente. 

⚫ Limitar la cantidad obligatoria de retroalimentación de desempeño proporcionada por la dirección. 

No cabe duda de que estas diferencias generacionales se reflejan en el mundo laboral, las empresas necesitan encontrar la manera de seguir aprovechando la experiencia de los Baby Boomers, motivar a los X a ser buenos mentores y formar y fidelizar a los Millennials, para ello es muy importante que la generación X, aprenda de los Baby Boomers el liderazgo y productividad tradicionales, pero añadiendo el ingrediente de una comunicación de ida y vuelta, que proporcione una clara retroalimentación del desempeño y un mentoraje continuo que guíe a los Millennials a lograr las metas establecidas.

¿Qué es la educación financiera?

Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga 

Investigadora y consultor independiente

tapiafinancialservices@aol.com 

Todos, independientemente de la edad, profesión, oficio u actividad que realizamos debemos tener la capacidad de entender cómo funciona el dinero en el mundo, ya que las finanzas están presentes en tu vida actual y lo estarán toda la vida. 

De acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), entendemos por educación financiera al proceso mediante el cual logramos un mejor conocimiento de los diferentes productos y servicios financieros, así como de sus riesgos y beneficios, y además mediante esta información desarrollamos habilidades que nos permiten una mejor toma de decisiones, lo que deriva en un mayor bienestar económico general.

Seguramente, cuando eras pequeño jamás escuchaste o habías tenido que definir qué es un ingreso, presupuesto, ahorro, deuda, gasto, impuesto o precio, entre otros temas, pero hoy todos estos conceptos están íntimamente relacionados contigo. 

La realidad de las cosas es que son temas que deberían enseñarse desde la primaria, y los padres deberían hablarnos de ellos; sin embargo, esto no sucede, por eso cuando crecemos, la mayoría de nosotros, carecemos de una adecuada educación financiera. Ahora bien, actualmente podríamos pensar que es un tema de moda o que se trata de una nueva tendencia en educación y que en algún momento puede desaparecer, pero no es así. Saber manejar nuestros recursos determina y condiciona nuestro día a día, además de atenernos a importantes consecuencias si no lo hacemos correctamente. 

Se dice que la mayor parte de las personas que están entre los 40 y 50 años somos analfabetas en dos temas: tecnología y educación financiera. Hoy, se ha incrementado la relevancia de conocer ambos temas y, en el caso particular de las finanzas, debido a la existencia de cada vez más productos y servicios financieros, para prueba basta un botón, el comercio virtual2 que ha traído como consecuencia la creación de una nueva forma de pago: las monedas virtuales, con menores tasa de interés que las tarjetas de crédito y cuya transacción se realiza, exclusivamente, mediante computadoras (no tiene representación física como los billetes). 

Existen más de 150 de estas monedas virtuales, entre las más conocidas tenemos el Bitcoin, Peercoin, Ripple, Litecoin, Dogecoin, por ello resulta necesario incluir la impartición de temas de educación financiera dentro de las escuelas. 

La educación financiera es una formación que busca que adquieras capacidades que te ayuden a conocer el significado de términos que escuchas diariamente como: seguro, Afore y CAT, por mencionar algunos, ya que es triste darse cuenta de que gran parte de la población no posee los conocimientos necesarios para abrir una cuenta bancaria, diferenciar meses sin intereses, y meses con interés fijo, ahorrar para el retiro, etcétera. 

La realidad es que nosotros los Contadores debemos hacer un fuerte compromiso para seguir fortaleciendo y ampliando la educación financiera para contribuir en la mejora de la economía de las familias, los clientes y las empresas, lo que necesariamente se reflejará en una economía nacional más sólida y productiva.

¿Qué beneficios obtienes con una educación financiera?3 Los beneficios que ofrece la educación financiera son considerables, tanto para la economía de cada individuo como para la economía nacional. En el plano individual, la educación financiera contribuye a mejorar las condiciones de vida de las personas, ya que proporciona herramientas para la toma de decisiones relativas a la planeación para el futuro y a la administración de los recursos, así como información pertinente y clara que da lugar a un mayor y mejor uso de los productos y servicios financieros.

De esta manera, los usuarios con mayores niveles de educación financiera tienden a ahorrar más, lo que normalmente se traduce en mayores niveles de inversión y crecimiento de la economía en su conjunto. 

Entre los principales beneficios están: aprender a planificar un futuro solvente, administrar de mejor forma tu dinero, saber qué productos y servicios se adaptan a tus necesidades, adquirir el hábito del ahorro y aprender a ser previsor. 

Sabemos que cada persona es diferente; cada uno tiene sus propios objetivos, planes, acceso a algún tipo de financiamiento y distintas capacidades de ahorro, entre muchas otras cosas, por ello, la educación financiera acompaña el crecimiento de cada individuo y genera conocimiento y confianza en el momento en que decide utilizar un producto o servicio financiero. 

Ten presente que entre mejor informado estés, mejores serán tus decisiones y menores los riesgos de sobreendeudamiento.

La era digital y las oportunidades para la profesión contable

Noemí Vásquez Quevedo
Profesor investigador
Tecnológico de Monterrey, campus Ciudad de México nvasquez@itesm.mx

Las tecnologías emergentes y la era digital están replanteando la forma en que las empresas diseñan su modelo de negocios, así como las prácticas financieras y contables. En el mundo actual del emprendimiento, contar con una estrategia digital es de vital importancia, ya que las aplicaciones de teléfonos inteligentes, computación en la nube, Big Data, Bitcoin y Blockchain, inteligencia artificial y la tecnología de drones, están teniendo un alto impacto en los procesos de negocios. Por ende, resulta importante tener una visión general de los siguientes avances tecnológicos, retos y oportunidades que estos generan a la profesión contable.

Industria FinTech 

La industria FinTech, caracterizada por compañías que usan nueva tecnología e innovación para competir en el mercado, está impactando en los sistemas y procesos de diferentes sectores del negocio, incluyendo el contable. Este hecho provee la oportunidad para que los Contadores se enfoquen en otros servicios de valor agregado a sus clientes, así como en el manejo de las implicaciones regulatorias, fiscales y financieras de esta industria.

Big Data y Data Analytics 

Big Data describe el alto volumen de datos que inunda un negocio diariamente. Data Analytics o analítica de datos, se refiere a las técnicas cuantitativas y cualitativas utilizadas para analizar dichos datos. La analítica de datos genera una vasta cantidad de oportunidades para la profesión contable al identificar cuentas incobrables, atender riesgos por fraude, incrementar la eficiencia y efectividad de la auditoría y agregar valor a los procesos de negocios de los clientes. Se dice que los Contadores y auditores necesitan cambiar su forma de pensar: dejar de mirar hacia atrás para mirar hacia adelante.

Bitcoin y Blockchain 

Bitcoin es una criptomoneda introducida en 2009, conocida como la primera moneda digital descentralizada y que es manejada por medio de la tecnología Blockchain. La tecnología Blockchain aumenta la eficiencia y la transparencia de los acuerdos de gobernanza, finanzas y seguridad, y los procesos de compensación financiera. De acuerdo con la Asociación de Contadores Públicos Certificados (ACCA, por sus siglas en inglés), en un periodo de cinco años, el uso de Blockchain permitió un ahorro en costos de $16 billones de dólares por simplificar procesos de contabilidad y auditoría. En adición al ahorro en tiempo y dinero, esta tecnología también ofrece oportunidades para los Contadores forenses, debido a que provee una revisión integral de todas las transacciones y ayuda en la recolección, preservación y validación de evidencias.

Inteligencia artificial 

Los sectores contable y financiero también se han visto impactados por la automatización que ofrecen los sistemas de aprendizaje automático. Un ejemplo de ello es el sistema de cómputo inteligente Kensho, usado por traders e inversionistas para analizar el desempeño de un portafolio de acciones y predecir los cambios de precios en el mercado. Otro ejemplo son los drones, que también se han incorporado para mejorar rutinas de auditoría o evaluaciones de activos en industrias, tales como la minería y la agricultura. Esta tecnología ofrece el beneficio de proveer una solución más económica y segura para llevar a cabo actividades de contabilidad y auditoría en áreas de riesgo.

Ahora bien, mientras que el desarrollo de la tecnología crea oportunidades para la profesión contable, los roles del Contador en la era digital también cambiarán radicalmente y aunados al creciente enfoque en desarrollar habilidades, como el ejercicio del juicio profesional y la inteligencia emocional, generarán nuevos retos para la profesión.

Un reporte de PwC de 2017, acerca de las tendencias de la fuerza laboral en América en cuanto a Tecnologías de la Información (TI), señala que 59% de los empleadores encuestados mencionan que las habilidades principales que se requerirán a los candidatos laborales en 2020 son el conocimiento de ciencia de datos y las herramientas analíticas, por lo que dicho reporte recomienda que todos los programas de Contaduría incluyan los fundamentos en estos conocimientos.

El crecimiento en la analítica de datos y las expectativas en TI para los graduados en Contaduría ha hecho que la Association to Advance Collegiate Schools of Business, conocida como AACSB International, incluya en su norma internacional de acreditación contable no. 7 que los programas en Contaduría integren en su plan de estudios técnicas contables y estadísticas de negocios, tanto actuales y emergentes como administración de datos, analítica de datos y tecnologías de información.

 

En conclusión, la naturaleza dinámica en el desarrollo de las TI es crucial para el desarrollo de los Contadores de hoy, por lo que educarnos a nosotros mismos en cuanto a tecnología y comprender los desafíos que esta representa será beneficioso en el futuro inminente en la transición a la implementación de las diferentes herramientas, tanto para profesionales como académicos de contabilidad.

PROCEDIMIENTO PARA UNA REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD

L.C.P. Y P.C.FI MANUEL RANGEL DE LA GARZA
SOCIO DE CPC RANGEL, S.C./DKR INTERNATIONAL INTEGRANTE DE LA COMISIÓN TÉCNICA DE CALIDAD DEL IMCP
MRANGEL@BKRANGEL.COM

Cuando a una firma de Contadores Públicos se le notifica que su práctica profesional ha sido seleccionada y será sujeta a revisión conforme a lo establecido en la Norma de Revisión de Control de Calidad (NRCC), normalmente enfrenta, de manera inicial, un descontrol, sobre todo, porque en muchas ocasiones se trata de la primera vez que es visitada con este propósito y, por lo tanto, se enfrentarán a una nueva experiencia

Se revisa el sistema de control de calidad implementado por la firma y algún o algunos papeles de trabajo. El proceso de esta revisión inicia formalmente con la notificación a la firma a fin de coordinar las fechas en que la visita se llevará a cabo y donde se le solicita proporcione cierta información a la Comisión Técnica de Calidad con objeto de que, de manera independiente, se seleccione el o los encargos cuyos papeles de trabajo serán revisados. Esta selección le es comunicada, tanto a la firma como al líder de la revisión.

Si bien el proceso de selección del o los encargos a revisar resulta bastante sencillo, es a partir del momento en que se dan a conocer, cuando la tensión inicia dentro del ánimo del equipo de profesionales que intervino en el desarrollo de este, al desconocer las posibles repercusiones que, en su caso, pudieran tener los hallazgos derivados de la revisión.

En general, todo profesional, al ejecutar su trabajo, lo hace de la mejor manera posible, con la diligencia y cuidado necesario, contando con que posee las herramientas y capacitación suficiente que, en su momento y con la debida oportunidad, recibió mediante un entrenamiento que le permite hacer frente a las encomiendas de los clientes bajo el marco de referencia necesario.

Para ambas partes, revisores y revisados, la expectativa al inicio de la visita es que a la conclusión de esta no se hubiera identificado hallazgos significativos y que las observaciones, si existieran, puedan ser atendidas por la firma de forma interna sin afectar el desarrollo de los profesionales que hubieran intervenido como parte del equipo de trabajo.

Una vez que los revisores se presentan y explican el objetivo y la metodología de la revisión, el equipo revisado da una introducción sobre los aspectos generales del cliente, con objeto del que el equipo revisor tenga conocimiento respecto a las actividades de este, así como una idea clara de lo que está plasmado en los papeles de trabajo, lo cual se documenta desde el memorándum de planeación del encargo.

En atención a la normatividad vigente, todas las firmas, independientemente de su tamaño, deben llevar acabo su ejercicio profesional de auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Las NIA regulan la definición de los términos del encargo, la documentación y evidencia de la información revisada, así como la forma de establecer la comunicación con el cliente o, en su caso, con su órgano de Gobierno, el tipo de informe a emitir y cómo proceder cuando se presenten situaciones especiales o delicadas.

Por su parte, las Normas de Información Financiera (NIF), mexicanas o internacionales, son las que describen el enfoque para el desarrollo del marco conceptual, así como lo que el profesional debe atender en una adecuada valuación y presentación de cada uno de los elementos de los estados financieros en su conjunto. También, hay normatividad para conceptos específicos a problemas de determinación de resultados y actividades especializadas de distintos sectores, así como a las interpretaciones, derivado de la complejidad que pueda existir en conceptos novedosos que, actualmente, maneja el mercado financiero y diferentes industrias.

Dentro de su marco de operación, todas las firmas de Contadores Públicos, independientemente de su tamaño, deben contar con un sistema de control de calidad que establezca las políticas y procedimientos para llevar a cabo el ejercicio de su práctica profesional en apego a las dos normas mencionadas.

Ahora bien, continuando con el procedimiento, durante el desarrollo de la visita se aplican dos de los procedimientos de evaluación de riesgos: i) indagación y, ii) observación, asimismo se solicita la versión impresa del manual de políticas y procedimientos o, en su caso, el acceso a este, si es que se tiene de forma electrónica, el acceso siempre será por medio de las computadoras de la firma revisada. El objetivo es evaluar el cumplimiento y apego a las mismas.

En las inspecciones se han observado las situaciones más comunes que pueden influenciar o causar desviaciones, que se dan como resultado del exceso de confianza en la atención del cliente, por ejemplo, el inadecuado resguardo o utilización del material del entrenamiento recibido, la falta de incorporación de documentación en los papeles de trabajo que soportan las conclusiones de los informes emitidos, la inadecuada documentación de cambios finales por premura en la entrega del informe sin asegurarse de que se ha archivado toda la información en los papeles de trabajo.

Existen muchas más debilidades en forma particular y detallada; sin embargo, las mencionadas, son algunas que, en general, resultan ser de las que más se observan. A partir de la comunicación de estos hallazgos es que la firma revisada debe preparar un plan de remediación a fin de evitar que estos aspectos se repitan en trabajos futuros y de esta forma garantizar que la ejecución vaya acorde con el diseño y la aplicación de las políticas establecidas por esta, creando conciencia en todo su equipo de trabajo profesional, respecto a la importancia que tiene el hacer los trabajos con la calidad esperada. 

IFAC

Dra. Sylvia Meljem Enríquez de Rivera Directora del Centro de Vinculación e Investigación Contable Instituto Tecnológico Autónomo de México smeljem@itam.mx

Bhumi Jariwala, editora de IFAC Global Knowledge Gateway, señala que 2018, para la profesión contable, fue un año enfocado en el futuro. La necesidad de adoptar tecnologías emergentes rápidamente, atraer y retener a los mejores talentos, mejorar la calidad de la auditoría, el liderazgo en la ética y la demostración de cómo la profesión contable está desempeñando un papel más amplio en la sociedad, fueron algunos de los temas clave que se publicaron en el boletín quincenal, llamado The Latest. 

La profesión se está redefiniendo a sí misma de muchas maneras diferentes, lo que se reflejó en las contribuciones de expertos y líderes de opinión, quienes escribieron acerca de que las oportunidades futuras no solo deben ser bienvenidas, sino también aceptadas.

Aquí los principales artículos publicados en Gateway durante 2018: 

⚫ Construyendo una cultura de innovación: ¡Toma riesgos! La innovación debe tener un lugar en la cultura organizacional, debe impregnar a toda la organización, según Marc Randolph, cofundador de Netflix. 

⚫ ¿Qué habilidades principales necesitan los Contadores profesionales para el futuro? Los Contadores profesionales pueden usar sus habilidades únicas para anticipar el futuro. 

⚫ 4 pasos clave para que los CFO y sus equipos de finanzas consideren la presentación de informes integrados en sus organizaciones. 

⚫ ¿Por qué los Contadores deben abrazar el aprendizaje basado en las máquinas? El valor real de los Contadores es la capacidad para ayudar a las organizaciones y clientes a garantizar la calidad del diseño de las soluciones de inteligencia artificial, extraer información de los análisis producidos por las mismas para impulsar la ventaja estratégica y abordar las implicaciones de gestión y control interno que estas representen para la organización. 

⚫ ¿Cómo la gerencia contribuye a la calidad de la auditoría? ¿Cuál es el rol de la gerencia en el proceso de auditoría? ¿Pueden los gerentes hacer más para influir en la calidad de la auditoría? CPA Canadá y FEI Canadá examinan. 

⚫ El público necesita una mejor comprensión de la deuda del sector público. Con la reversión de la flexibilización cuantitativa y las tasas de interés comenzando a aumentar, hay preguntas sobre si los gobiernos podrán administrar sus deudas públicas. 

⚫ La práctica del mañana: cómo seguir siendo relevante. Para que las pequeñas prácticas se transformen y sigan siendo relevantes, deberían centrarse en el profesionalismo, su modelo de negocio y la prestación de servicios de asesoramiento, junto con el aprovechamiento de herramientas tecnológicas. 

¿Qué hay por delante en 2019? Aunque el futuro pueda parecer incierto, también muestra una gran cantidad de oportunidades. Se nos presentarán posibilidades ilimitadas para impulsar nuestra industria y, como dice el viejo adagio, el cambio es la única constante, por lo que cuanto antes comencemos a abrazarlo, mejor estaremos.

Una profesión más ágil anticipará y responderá a las tendencias emergentes que pueden cambiar de manera rápida e impactar continuamente el entorno operativo. ¡Los tiempos emocionantes están por venir! IFAC Global Knowledge Gateway proporciona un foro global para compartir, sintetizar y crear conocimiento para apoyar a las organizaciones contables profesionales y a todos los Contadores en sus actividades en el mundo.

Nueva regulación del SAR para mejorar la calidad en el servicio de las AFORE

El pasado 16 de noviembre de 2018 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las “Disposiciones de Carácter General en materia de Servicio a los usuarios de los Sistemas de Ahorro para el Retiro”, una nueva regulación cuya finalidad es elevar la calidad de los servicios que brindan las AFORE a los ahorradores del sistema de pensiones y fue emitida por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR).

La mejora en la calidad de los servicios es fundamental para generar confianza entre los ahorradores del sistema de pensiones, por ello, hace dos años la CONSAR inició visitas de inspección para revisar la calidad de los servicios que proveen las AFORE. La información recabada en las visitas, junto con un amplio diagnóstico elaborado por una firma consultora, hicieron patente la necesidad de elaborar disposiciones regulatorias que incentivaran una mejora en los servicios.

Entre las áreas de oportunidad destacaron: 

⚫ Los ahorradores en el sistema recibían información en ocasiones incompleta o no consistente con la regulación entonces vigente. 

⚫ Largos tiempos de espera en sucursales para la resolución de un trámite.  

⚫Necesidad de implementación de mejoras en la capacitación del personal de atención en las AFORE. 

⚫Reiteradas visitas o llamadas a la AFORE por parte de trabajadores que requieren conocer el estatus de una solicitud. 

⚫ Falta de notificación a los trabajadores al momento de la conclusión de sus trámites.

 ⚫ Necesidad de un mecanismo estandarizado para recibir quejas. 

Para atender cada una de las problemáticas detectadas, la nueva regulación incluye, entre otras, las siguientes acciones para cumplimiento de las AFORE: 

⚫ Registro centralizado para un mejor control de las solicitudes de servicios. 

⚫ Definición precisa y homologada del término “queja” y otros conceptos relacionados con el servicio. 

⚫ Procesos claros y transparentes de atención a las solicitudes de los trabajadores. 

⚫ Atención garantizada de las quejas que reciban, así como respuesta inicial a las mismas en un plazo no mayor a cinco días hábiles. 

⚫ Personal capacitado para realizar funciones de atención al público, en materia del Sistema de Ahorro para el Retiro. 

⚫ Entrega de una carta con los derechos de sus clientes en temas de atención y seguimiento de consultas, trámites y quejas. 

⚫ Programa anual de cobertura que considera los recursos humanos y materiales necesarios para cubrir su demanda de servicio de manera adecuada. 

⚫ Medición, evaluación y mejora para los tiempos de espera y atención.  

⚫ Seguimiento garantizado a las solicitudes presentadas por los usuarios, así como la notificación de su estatus y conclusión. 

⚫ Información homogénea y actualizada en todos sus canales de servicio a disposición de los usuarios.

La nueva Circular determina las bases para que las AFORE establezcan procesos y niveles de servicio que deberán ser constantemente monitoreados y evaluados. Sin duda, esta nueva regulación incentiva una mejora continua y permanente en el servicio que brindan las administradoras.

CFDI de nómina y sus implicaciones fiscales

L.C.P. CRISTINA ZOÉ GÓMEZ BENAVIDES VICEPRESIDENTE DE LA CROSS-IMCP, SOCIA EY MÉXICO, IMPUESTOS-ACR-PAYROLL ZOE.GOMEZ@MX.EY.COM

El recibo de nómina, las facturas electrónicas o el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), son hoy el insumo primario para la fiscalización que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lleva a cabo; en este artículo nuestro enfoque será en el proceso de nómina y del comprobante electrónico que el empleador debe proporcionar al trabajador (servicios personales subordinados) que percibe ingresos por sueldos y salarios e ingresos asimilados.

A partir del 31 de agosto de 2018 se realizaron las modificaciones a la Guía de llenado del complemento de nómina en donde no se modifica el estándar técnico, ya que: 

• Define el RFC genérico “XAXX010101000” del receptor a utilizar cuando se expide a trabajadores fallecidos, siendo obligatorio el registro de la CURP del trabajador en el campo correspondiente.
• El “RFC Patrón Origen” (emisor), se utiliza para los contribuyentes que cumplen obligaciones por cuenta de sus integrantes. 
• Indica la clave CURP (receptor) que se registra en caso de trabajadores residentes en el extranjero; XEXX010101HNEXXXA4 (Hombre) y XEXX010101MNEXXXA8 (Mujer). 
• Adiciona notas para precisar información en algunos campos del comprobante y del complemento. 
• Incluye preguntas de orientación. 
• Se adicionan dos apéndices: el apéndice 5 señala el procedimiento de registro del subsidio al empleo causado cuando no se entregó en efectivo; el apéndice 6 incluye la matriz de percepciones y deducciones para el prellenado de la declaración anual de nómina.

Impactos del CFDI de nómina

Como es del conocimiento de la mayoría, la expedición del CFDI de nómina y su timbrado ha constituido un reto para los contribuyentes que va más allá de la parte tecnológica e informática, ya que es un proceso que no solo implica la instrucción para sellar el recibo de nómina hacia un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC),1 para estos efectos, sino que también involucra establecer controles robustos que permitan monitorear y validar el suministro y calidad de la información que deberá enviarse al SAT.

Lo antes expuesto resulta relevante, ya que sin el debido cuidado y análisis anterior y posterior al timbrado, el contribuyente podría estar en una situación de incertidumbre ante la información que ha sido recibida por la autoridad a nombre de sus trabajadores, con lo que se enfrentarían a diversos problemas, tales como la duplicidad de los comprobantes fiscales, RFC no listados en las bases del SAT y comprobantes fiscales rechazados, los cuales, como consecuencia, pondrían en riesgo la deducibilidad total o parcial del gasto de nómina. Además, podrían suscitarse problemas de clima laboral, ya que un error en la información timbrada puede alterar la base individual de la persona física en la declaración anual de los trabajadores.

Otro aspecto relevante es la fiscalización que ha realizado la autoridad mediante “cartas invitación” dirigidas a los contribuyentes (empleadores), en las cuales se ha reiterado la importancia de la correcta emisión de los comprobantes fiscales. Dentro de las principales inconsistencias detectadas por la autoridad, destacan los siguientes: los CFDI no cuentan con la estructura informática de conformidad con el Anexo 20, los comprobantes son timbrados fuera del plazo establecido por la autoridad y los comprobantes no fueron encontrados en la base de datos del SAT.

Las invitaciones emitidas por el SAT y según sus propias estadísticas, representan tan solo 8% del total de la base de los contribuyentes; sin embargo, la eficiencia en la recaudación resulta ser de 98%.

Los cruces electrónicos de información que la autoridad realiza generan desviaciones relativas al Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido a los trabajadores, mediante la confrontación de los comprobantes de nómina recibidos versus la información manifestada en los pagos provisionales de la retención del ISR de sueldos y salarios y/o conceptos asimilados a salarios.

En el mismo tenor, relacionando las inconsistencias por periodos no timbrados por el empleador, las ya mencionadas “cartas invitación” también son dirigidas a los trabajadores, exhortándolos a validar dicha información y a solicitar a su empleador que emita los comprobantes fiscales correspondientes a fin de contar con la información completa para realizar el prellenado de la declaración anual individual y, en su caso, agilizar o negar la devolución de saldos a favor.

En este sentido, la última novedad tecnológica del SAT ha sido el reciente lanzamiento de la herramienta llamada “Simulador Declaración Anual Personas Físicas 2018”, con la cual las personas físicas en general y —en nuestro caso específico— los trabajadores asalariados y asimilados podrán visualizar los ingresos reportados por sus patrones o retenedores, por medio del CFDI de nómina durante el propio ejercicio corriente. 

Contadores en evolución sin peligro de extinción

Alejandrina Gómez Pedroza y Gerardo Kamel Elías Sexto semestre de Finanzas y Contaduría Pública Universidad Anáhuac México Norte alegp_1401@hotmail.com

Parece que el tiempo cada vez corre más rápido, los procesos se optimizan, la tecnología aumenta, se crean nuevos sistemas informáticos y los trabajos humanos van desapareciendo.

¿Se acuerdan hace 10 años? Los largos papeles de trabajo realizados a mano, montañas de hojas en los escritorios y esas enormes carpetas de legajos que parecían no tener fin.

El poder imaginar que ahora toda esa vasta información se encuentra en unas pequeñas pestañas de Excel y que ahora los largos cálculos se realizan en tan solo un minuto, es algo inefablemente sorprendente. Por desgracia, esto ha ocasionado que año con año se vayan perdiendo varios empleos.

La contabilidad está enfrentando una etapa de transformación, pero nunca perderá su objetivo: cuantificar, medir y analizar las operaciones realizadas en una organización para tomar la mejor decisión que cumpla con los objetivos de las empresas. Esta profesión presenta un sinfín de retos, pero los más importantes y preocupantes son ¿qué será de la Contaduría Pública en los próximos años? y ¿se extinguirán los Contadores con el reemplazo de las máquinas o será necesario el humano para ciertas áreas de la contabilidad? Cuestionamientos que son muy importante analizar y reflexionar, ya que al responderlos se tendrá una idea más clara sobre el futuro de una profesión que ha sido fundamental para todas las empresas. 

Por un lado, los números en las tablas de Excel tienen que ser interpretados y ahí es donde los Contadores dejamos de ser capturistas de datos y sumadores; es decir, ahora somos analistas e interpretadores financieros, por lo cual debemos aprender a interpretar esos números, fijar panoramas y proponer soluciones.

Lo anterior, refuerza el hecho de que los Contadores jamás nos quedaremos sin trabajo, pues existen ciertas áreas de oportunidad que no podrán ser suplidas por una máquina. Las máquinas son muy efectivas, pero nunca podrán reemplazar la empatía y la creatividad, y estas dos cualidades son esenciales en un auditor para reconocer fraudes, detectar mentiras y la omisión de información.

Los Contadores tenemos el reto de demostrarle a la sociedad que seguimos siendo indispensables, y que poseemos ciertos principios éticos en los cuales está basada la información que mostramos de manera confiable y transparente. Por ello, como profesionistas debemos ser íntegros, objetivos, confiables e independientes, además de emitir confianza a los inversionistas y terceros, ya que analizamos la información financiera que presentan las empresas. 

Lejos de que la contabilidad parezca un área tediosa, tiene grandes actualizaciones, pues las transacciones e inversiones comienzan a incorporarse al mundo digital, con inmensas cantidades de dinero virtual circulando en cuentas bancarias. Por ejemplo, las criptomonedas van a influir sustancialmente en la realidad económica de los negocios y se convertirán en una nueva forma de pago universal —estas criptomonedas están fundamentadas en la tecnología de cadena de bloques (Blockchain) que se refiere a una base de datos que registra y comprueba todas las transacciones que se realizaron dentro de un sistema. 

Ahora, debemos crear sistemas de registro para estas nuevas operaciones, así como medidas de protección contra el robo o “hackeo” de criptomonedas.

Por lo anterior, en nuestro caso, ser Contador implica que afrontemos varios retos en la llamada cuarta revolución digital; sin embargo, no hay que tenerles miedo, así como tampoco a evolucionar, al contrario, hay que enfrentarlos como un desafío que está listo para ser superado.

Finanzas y más

Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga Investigadora y consultor independiente tapiafinancialservices@aol.com

Es innegable la importancia que tienen las finanzas no solo para cualquier persona, sino para todo organización y país. En absoluto, todos los días tomamos decisiones (algunas con mayor o menor conciencia y con mayor o menor rigurosidad); sin embargo, todas tienen repercusiones económicas, independientemente de si son pequeñas o grandes, es por ello que resulta conveniente hacer un análisis de lo que implican las finanzas. Todos sabemos que si existe un bien —que es sumamente escaso y costoso— es el dinero, por lo cual se debe optimizar y lograr su multiplicación.

Finanzas personales y familiares Se refieren al estudio de la obtención y administración de los recursos de las familias o individuos. Entre las decisio- nes que destacan se encuentran:

⚫ Decisiones de consumo y de ahorro: ¿qué parte de su patrimonio actual deben destinar al consumo y qué proporción de su ingreso actual deben ahorrar para el futuro?
⚫ Decisiones de inversión: ¿cómo se debe invertir el dinero que han ahorrado? Por ejemplo, cuándo comprar una casa o dónde poner nuestros ahorros.
⚫ Decisiones de financiamiento: ¿cuándo y cómo deben utilizar el dinero ajeno para realizar sus planes de consumo y de inversión?
⚫ Decisiones de administración del riesgo: ¿cómo y en qué términos deben las familias tratar de reducir las incertidumbres financieras que afrontan o cuándo conviene aumentar los riesgos?

Finanzas corporativas Se enfocan en el estudio de la obtención y administración de los recursos de las empresas, con objeto de crear valor en la misma. Podríamos agrupar las decisiones financieras en dos grandes categorías y estas son las decisiones de inversión y las decisiones de financiamiento:

⚫ Decisiones de inversión: adquisición de activos (tangibles e intangibles), con el objetivo de mantener la óptima operación de la organización. Las decisiones de inversión más importantes son de tipo estratégico y determinan el tamaño de la operación o de la organización (en relación con la cantidad de activos).

⚫ Decisiones de financiación: es la obtención de fondos para operar el negocio, es decir, las fuentes por medio de las cuales se allegará el negocio para lograr sus inversiones. No obstante, algunos autores mencionan las decisiones directivas que van encaminadas a las decisiones operativas y financieras del día a día como, por ejemplo, el tamaño de la empresa, su ritmo de crecimiento, el tamaño del crédito concedido a sus clientes, la remuneración del personal de la empresa, entre otras.

 Así como también se habla de las decisiones de dividendos, que son aquellas a las que se enfrenta la administración financiera en el escenario en el que se cuestione a los dividendos que serán repartidos a los accionistas de la organización.

Finanzas públicas Abarcan el estudio de la obtención y gestión de los recursos financieros de las instituciones del Estado. Entre sus áreas de estudio se encuentran: La obtención de recursos mediante impuestos, la in- versión en proyectos públicos rentables, la elección de los mecanismos de redistribución de los recursos y el manejo apropiado del déficit y superávit gubernamental.

Como vemos, el mundo de las finanzas es sumamente amplio y basto, ya que con base en la información con que se cuente se podrá pronosticar el futuro y podremos visualizar hacia dónde llevaremos nuestra economía y la de las empresas.

Ya se puede facturar IVA de 8.0 % en la frontera norte (PNI)

Por: NOTIMEX

17 de Enero de 2019 - 01:06 hs

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que desde el pasado 8 de enero es posible emitir facturas en las que se aplique el estímulo de reducción del IVA a 50 por ciento, a una tasa de 8.0 por ciento desde la previa de 16 por ciento, una vez presentado el aviso correspondiente por parte de los contribuyentes.

El organismo recaudador se refirió así al estímulo fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA), contenido en el decreto de estímulos fiscales de la región fronteriza norte.

El pasado 7 de enero se publicó en el portal del SAT la versión anticipada de las reglas que regulan la aplicación del decreto, incluso lo que respecta a la facturación, que considera la aplicación del estímulo para la reducción del IVA al 50 por ciento.

Desde esta fecha, indicó el SAT, los proveedores de certificación cuentan con los listados para validar que los contribuyentes emisores estén habilitados para facturar con una tasa de 8.0 por ciento.

De igual manera, el servicio gratuito de generación de factura y la aplicación Factura Fácil, ofrecidos por el SAT, están disponibles para que los contribuyentes a quienes aplique este supuesto puedan facturar.

Destacó que la disminución en el precio de los productos, al aplicar el estímulo de reducción del IVA, otorgará mayor disponibilidad de ingresos a las familias de la frontera, permitiéndoles mayor capacidad de consumo.

Este conjunto de acciones permitirá el desarrollo de la economía en esa región, añadió el SAT en un comunicado.